course-details-portlet

BMRR4020 - Skatte- og avgiftsrett

Om emnet

Vurderingsordning

Vurderingsordning: Skriftlig eksamen og arbeider
Karakter: Bokstavkarakterer

Vurdering Vekting Varighet Delkarakter Hjelpemidler
Skriftlig skoleeksamen 60/100 4 timer C , LOVDATA
Arbeider 40/100 ALLE

Faglig innhold

Emnet dekker norsk inntektsskatterett for foretak og foretakseiere, med hovedvekt på fordypning innen utvalgte problemstillinger. I tillegg inngår oversikt over formuesbeskatning, sentrale tema i merverdiavgiftretten og en innføring i norsk internasjonal skatterett, samt utviklingstrekk i internasjonalt samarbeid for å forebygge og bekjempe skatteunndragelse.

Emnets posisjon av funksjon i studiet.

Emnet skal gjøre studentene i stand til å identifisere skatte- og avgiftsrettslige problemstillinger og rettskilder, og til å anvende rettskildene for å utlede regler for å løse skatte- og avgiftsspørsmål for selskaper og foretakseiere. Studentene skal kunne beregne skatte- og avgiftsgrunnlag for norske skatte- og avgiftssubjekter. Emnet skal gjøre studentene i stand til å foreta nødvendig skatteplanlegging i forbindelse med virksomhetsoverdragelser, fusjoner, fisjoner mv. og andre typer av egenkapitaltransaksjoner i selskaper. Emnet skal legge til rette for at studentene i emnet «verdsettelse» kan tilegne seg kunnskaper om verdsetting av skatteposisjoner i virksomheter og i tilknytning til aksjer. Emnet skal gi grunnlag for refleksjon over skattemoralske spørsmål knyttet til organisering og omstrukturering av virksomhet.

Læringsutbytte

Kunnskap:

Ved utløpet av semesteret har studenten kunnskap om:

  • det norske skattesystemet og særskilt kunnskap om norsk virksomhetsbeskatning
  • skattereglene for aksjeselskap og aksjonærer
  • skattemessige konsekvenser av egenkapitalendringer og omorganiseringer
  • reglene om skattemyndighetenes skjønnsmessige fastsettelse av skattepliktig inntekt mellom parter i interessefellesskap
  • hovedreglene i norsk internasjonal skatterett
  • nasjonale og internasjonale regler for å forebygge dobbeltbeskatning og skatteunndragelse
  • Har kunnskap om merverdiavgiftsloven med vekt på:
    • Avgiftspliktig omsetning, fritak fra merverdiavgift og omsetning som er unntatt fra merverdiavgiftsloven
    • Fradrag for inngående merverdiavgift
    • Merverdiavgift og uttak av varer og tjenester
    • Merverdiavgift og fast eiendom
  • Har kunnskap om sentrale høyesterettsdommer om merverdiavgift

Ferdigheter:

Ved utløpet av semesteret kan studenten:

  • beregne skatt og merverdiavgift for norske skatte- og avgiftssubjekter
  • studenten identifisere og løse skatte- og avgiftsmessige problemstillinger ved bruk av juridisk metode
  • identifisere og redegjøre for skattemessige av problemstillinger knyttet til prising i interessefellesskap.
  • Vurdere nasjonale og internasjonale regler for forebyggelse av internasjonal dobbeltbeskatning og skatteunndragelse
  • Reflektere over etiske spørsmål knyttet til skatteplanlegging
  • Kan regne ut utgående merverdiavgift ved salg og fradragsberettiget inngående merverdiavgift ved kjøp av varer og tjenester.

I løpet av semesteret kan studenten gi en skriftlig framstilling av en skatte- eller avgiftsmessig problemstilling.

Generell kompetanse:

Det vises til læringsmål for generell kompetanse på programnivå, og beskrivelsen av emnets posisjon og funksjon i studiet.

Læringsformer og aktiviteter

Forelesninger og oppgaveseminarer.

Mer om vurdering

Innlevering av prosjektoppgave på 15-20 sider som belyser en skatte- eller avgiftsmessig problemstilling innen kursets faglige innhold. Prosjektoppgaven kan leveres individuelt eller i grupper på to personer. Karakter på prosjektoppgaven teller 40 % ved fastsettelse av endelig karakter. Skriftlig skoleeksamen 4 timer, som teller 60 % ved fastsettelse av endelig karakter.

Hjelpemidler til skriftlig eksamen:

Skattelovsamling evt utskrift av lover og forskrifter fra Lovdata.

Andre hjelpemidler tillatt på eksamen

Godkjent kalkulator i henhold til NTNUs hjelpemiddelkode B-D "bestemt enkel kalkulator". Annen kalkulator som tillates i emnet er: Casio FC-100V og Texas Instruments - BAII Plus.

Karakteren i emnet består av to vurderinger; en prosjektoppgave og en skritlig eksamen. Studenter som ønsker å forbedre karakteren i emnet, kan ta opp den enkelte delvurdering de selv ønsker. Emnet er kun tilgjengelig for studenter som er tatt opp til studieprogrammet Master i regnskap og revisjon (MRR).

Kun ordinær eksamen både høst og vår, ingen kontinuasjonseksamen.

Spesielle vilkår

Krever opptak til studieprogram:
Regnskap og revisjon (MRR)

Kursmateriell

Litteratur oppgis ved semesterstart.

Flere sider om emnet

Ingen

Fakta om emnet

Versjon: 1
Studiepoeng:  7.5 SP
Studienivå: Høyere grads nivå

Undervisning

Termin nr.: 1
Undervises:  HØST 2024

Undervisningsspråk: Norsk

Sted: Trondheim

Fagområde(r)
  • Økonomi og administrasjon
Kontaktinformasjon
Emneansvarlig/koordinator: Faglærer(e):

Ansvarlig enhet
NTNU Handelshøyskolen

Timeplan

Listevisning
Kalendervisning

Eksamensinfo

Vurderingsordning: Skriftlig eksamen og arbeider

Termin Statuskode Vurdering Vekting Hjelpemidler Dato Tid Eksamens- system Rom *
Høst ORD Skriftlig skoleeksamen 60/100 C , LOVDATA 26.11.2024 15:00 INSPERA
Rom Bygning Antall kandidater
SL520 Sluppenvegen 14 1
SL310 turkis sone Sluppenvegen 14 31
SL271 Sluppenvegen 14 1
Høst ORD Arbeider 40/100 ALLE

Utlevering
15.11.2024

Innlevering
22.11.2024


08:00


12:00

INSPERA
Rom Bygning Antall kandidater
Vår ORD Skriftlig skoleeksamen 60/100 C , LOVDATA 03.06.2025 15:00 INSPERA
Rom Bygning Antall kandidater
SL311 lyseblå sone Sluppenvegen 14 6
Vår ORD Arbeider 40/100 ALLE INSPERA
Rom Bygning Antall kandidater
  • * Skriftlig eksamen plasseres på rom 3 dager før eksamensdato. Hvis mer enn ett rom er oppgitt, finner du ditt rom på Studentweb.
Eksamensinfo

For mer info om oppmelding til og gjennomføring av eksamen, se "Innsida - Eksamen"

Mer om eksamen ved NTNU